相続税を計算する前に確認!4つの流れで簡単解説

相続税は計算だけなら簡単です

まずは相続税を計算する流れを大まかに見てみましょう。

相続税の計算の流れ

  1. 相続財産の総額を計算する
  2. 相続財産から基礎控除を差し引く
  3. 相続人それぞれの相続税(仮の相続税)を計算する
  4. 加算や控除を加減して、各自の納付税額を計算する

このような流れになります。

1.相続財産の総額を算出する

計算する女性相続税の計算は各自が単独で行うものではなく、まず最初に故人が残した財産の総額を計算します。

土地や家屋の評価額を算出したり、生命保険金や死亡退職金などの合計を出します。宝石や高級自動車など動産がある場合も評価額を計算しましょう。

一方で、葬祭費用や債務は差し引きます。

葬祭費用は葬儀代(通夜、本葬)、戒名料や僧侶へのお布施、火葬、納骨にかかる費用が該当します。香典返しや初七日などの法事の費用は含まれません。
みなし相続財産には非課税額がある

死亡保険金や死亡退職金は全額が相続財産となるのではなく、500万円×法定相続人の数が非課税となります。

これらをまとめると、相続財産の総額の計算は次のようになります。

相続財産(不動産、現金、預貯金、宝石など)+みなし相続財産(-500万円×法定相続人の数)+相続時精算課税にかかる贈与財産+相続開始前3年以内の贈与財産-非課税財産(祭祀財産)-葬儀費用-債務=正味の相続財産

2.正味の相続財産から基礎控除を差し引く

基礎控除は法定相続人の数によって違ってきます。

基礎控除=3000万円+600万円×法定相続人の数

この段階で相続財産の総額よりも基礎控除額の方が大きければ相続税はかかりません。

3.相続人それぞれの相続税の計算をする

上記で計算した額(相続財産の総額-基礎控除)を法定相続分に応じて相続税を計算します。
この計算では実際の分割割合は関係ありません。

4.2割加算や各種控除を加減して、各人の納付税額を計算する

被相続人の配偶者と父母、子ども以外は相続税額の2割加算があります。

また、控除には下記のようなものがあります。

配偶者の税額の軽減 1億6000万円または配偶者の法定相続分のどちらか多い金額までは相続税はかかりません。
未成年者控除 相続人が未成年の場合、20歳になるまでの年数×10万円が相続額から控除されます。
障害者控除 障害を持つ相続人が85歳になるまでの年数×10万円(特別障害者は20万円)が相続額から控除されます。

そういった加算や控除をそれぞれに計算し、各人が納付する税額を算出します。

これでようやく各自の相続税額が計算できました。では、次に具体的な数字を使って計算してみましょう。

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